вход Вход Регистрация



Тема: Учет операций с денежными средствами в кассе.

Цель работы – научиться документально оформлять в программе 1С:Предприятие кассовые сделки. Формировать необходимые отчеты: письмо из кассовой книги, журнал-ордер, главную книгу и прочие.

Теоретическая часть

В процессе работы организации возникают ситуации, когда нужны имеющиеся денежные средства для проведения немедленных расчетов с покупателями (клиентами) или поставщиками, для оплаты некоторых затрат, для выплаты заработной платы своим сотрудникам. Для осуществления наличный расчетов каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Денежная наличность может поступать в кассу организации из обслуживающего банка или от покупателей. Выдача денежной наличности подотчет осуществляется, как правило, с кассы организации при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по раньше выданным подотчет суммам денег. Денежная наличность выдается подотчет сотрудникам организации на затраты, связанные со служебными командировками в пределах сумм денег, установленных отдельными постановлениями Кабинета Министров Украины, а также текущей производственной нужды.

Лица, которые получили денежную наличность подотчет, обязаны предоставить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах денег. Основными документами, которые оформляют приход и затрату имеющихся средств из кассы организации, есть прибыли и расходные кассовые ордера.

Для учета наличия и движения денежных средств в программе используется счет 30 «Касса» в разрезе субсчетов 301 «Касса в национальной валюте» и 302 «Касса в иностранной валюте» и в разрезе субконто Наши денежные счета, который имеет тип справочника Счета нашей фирмы. В Плане счетов программы для субсчета 302 установленный признак ведения валютного учета.

Поступление средств в кассу

Прием денежной наличности в кассу организации оформляется прибыльными кассовыми ордерами, подписанным главным бухгалтером или уполномоченным им лицом.

Для автоматического оформления операций, связанных с поступлением имеющихся средств в кассу организации в программе предусмотренный документ Прибыльный кассовый ордер. Создание нового документа осуществляется выбором из меню Документы\Касса\Прибыльный кассовый ордер.

Документ Прибыльный кассовый ордер может регистрировать несколько разных по смыслу хозяйственных операций. Вид операций выбирается в реквизите Вид операции в закладке Основные и может принимать следующие значения:

1. Приход денег из подотчета - поступление в кассу средств от подотчетного лица. В этом случае в качестве корреспондирующего счета используется субсчет 372 «Расчеты с подотчетными лицами»;

2. Оплата заказа покупателем - поступление денег от покупателя за уже отгруженный товар или как предоплату по Счету-Фактуре. Как корреспондирующий счет используется субсчет счета 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

3. Поступление денег из банка - поступление денег из одного из расчетных счетов фирмы. Корреспондирующий счет 31 «Счета в банках».

4. Другие операции - поступление денег в кассу из любого другого источника, корреспондирующий счет может быть любым.

Выдача денежной наличности с кассы

Выдача денежной наличности из касс организаций осуществляется по расходным кассовым ордерам или платежным сведениям с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером организации или лицами, которые на это уполномочены.

Для оформления хозяйственных операций по затрате средств из кассы организации в программе предназначенный документ Расходный кассовый ордер. Этот документ целиком аналогичный документу Прибыльный кассовый ордер, имеет те же реквизиты, но в учете отображает с помощью проводок противоположную операцию - затрату денег.

Формирование кассовой книги

Все поступления и выдачи денежной наличности организации учитываются в кассовой книге. Каждая организация имеет кассу, ведет кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурованная и опечатанная сургучной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяет подписями руководителя и главного бухгалтера.

Записи в кассовую книгу осуществляются кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру. Кроме того, каждый день в конце рабочего дня кассир подсчитывает итог за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию как отчет кассира второй отрывное письмо (копию записей в кассовой книге за день) с прибыльными или расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Для формирования отчета по кассовым сделкам в программе предназначенный отчет Кассовая книга. Данный отчет программа формирует на основании проводок со счетом 30 «Касса».

Для составления отчета следует выбрать меню Отчеты/Кассовая книга.

В форме следует указать период (дату), за которую необходимо сформировать отчет, номер письма кассовой книги и кассу, для которой будет сформирован действительный отчет. Отметьте, что при произвольном периоде формирования отчета он будет сформирован программой на каждый кассовый день отдельным листком кассовой книги.

Касса выбирается из справочника Счета нашей фирмы, таким образом можно получить отчет кассовой книги для каждой кассы отдельно. Например, для кассы в гривнах или для кассы в долларах. Если реквизит Касса оставить не заполненным, то программа сформирует отчет по всем кассам в гривневом покрытии. Кроме того, если как период указать один день, то дополнительно можно указать сумму, выплаченную с кассы организации на заработную плату.

Для формирования отчета Кассовая книга необходимо нажать на кнопку ОК или Сформировать. Сформированный отчет приоткрывается в виде табличного документа, который потом может быть выведен на печать.

Сформированный отчет Кассовая книга будет содержать остатки на начало даты по 30 счета по избранной кассе (или по всем кассам организации), все проводки по 30 счета по избранной кассе за эту дату, а также итоговые обороты и остаток на конец дня.

Задача к лабораторной работе

В январе 2001 в кассе предприятия были осуществленные такие операции:

№пп Наименование хозяйственных операций, документов Коресп. счета Сумма,

 

грн.

Дт Кт
1 Прибыльный кассовый ордер за №76 от 03.01.2001: поступили деньги в кассу с расчетного счета. 4000.00
2 Прибыльный кассовый ордер за №77 от 03.01.2001: поступила выручка от реализации товаров. 2000.00
3 Расходный кассовый ордер за №54 от 03.01.2001: выданная заработная плата. 3500.00
4 Расходный кассовый ордер за №55 от 03.01.2001: выплаченные дивиденды с кассы. 2000.00
5 Расходный кассовый ордер за №56 от 03.01.2001: выдано Иванову И.И. сумма в подотчет. 100.00
6 Расходный кассовый ордер за №57 от 03.01.2001: денежная наличность кассы сдана на расчетный счет. 300.00

 

Необходимо ввести в программу информацию по операциям с помощью формирования соответствующих документов. Вывести на экран ПЕОМ для просмотра прибыльный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, кассовую книгу за 03.01.2001, журнал-ордер со счета “Касса” за январь 2001, главную книгу.

Вопрос для самопроверки

1. Порядок формирования в программе 1С:Предприятие прибыльного кассового ордера

2. Порядок формирования в программе 1С:Предприятие расходного кассового ордера

3. Порядок формирования в программе 1С:Предприятие кассовой книги

4. Назначение в программе специализированного журнала Касса.

Случайная статья

1.8.4 Динамические ЛЭ

Динамические логические элементы были разработаны для устранения недостатков, свойственных потенциальным элементам типа р-МОП. Хронологически они появились после элементов типа р-МОП, но...
© 2017
  • Сайт "Литературка"
  • мы собираем различную техническую, образовательную, научную литратуру